निवासी भारतीय की अमेरिकी किराये की आय पर कर लगाना: क्या देखना है

प्रश्न – क्या अमेरिका से किराये की आय वाले निवासी भारतीय को अमेरिका में अनुमत मूल्यह्रास और अन्य राहतों का लाभ लेना चाहिए और भारत में शुद्ध आधार पर गृह संपत्ति आय पर कर की पेशकश करनी चाहिए?

-अनुरोध पर नाम रोक दिया गया

नहीं, अमेरिका में स्थित संपत्ति से किराये की आय अर्जित करने वाला एक निवासी भारतीय भारत में कर के लिए पेशकश करते समय शुद्ध किराये की आय की गणना करने के लिए अमेरिकी कर कानूनों के तहत अनुमत मूल्यह्रास और अन्य कटौती का सीधे दावा नहीं कर सकता है। भारत में ऐसी आय का कराधान “हाउस प्रॉपर्टी से आय” शीर्षक के अंतर्गत आता है और भारतीय आयकर अधिनियम के तहत विशिष्ट नियमों का पालन किया जाना चाहिए।

भारत में कराधान:

भारतीय कर कानूनों के तहत, किसी संपत्ति से किराये की आय, चाहे उसका स्थान कुछ भी हो, सकल आधार पर कर योग्य है, जो सीमित कटौती की अनुमति देता है। केवल नगरपालिका करों का भुगतान और शुद्ध वार्षिक मूल्य (सकल किराये की आय घटाकर नगरपालिका कर) पर 30% की मानक कटौती की अनुमति है। अमेरिकी कर कानूनों (रखरखाव, बीमा या उपयोगिताओं) के तहत अनुमत मूल्यह्रास और अन्य खर्चों को भारतीय कर प्रावधानों के तहत मान्यता नहीं दी जाती है। इस प्रकार, अमेरिकी कर उद्देश्यों के लिए अमेरिका में गणना की गई किराये की आय का उपयोग सीधे भारतीय कर फाइलिंग के लिए नहीं किया जा सकता है।

भारत ने एक ही आय पर दोहरा कराधान रोकने के लिए अमेरिका के साथ दोहरा कराधान बचाव समझौता (डीटीएए) पर हस्ताक्षर किए हैं। जबकि किराये की आय पर अमेरिकी कानूनों के तहत अमेरिका में कर लगाया जा सकता है, वहां भुगतान किए गए करों का भारत में विदेशी कर क्रेडिट के रूप में दावा किया जा सकता है। इससे कुल कर का बोझ कम हो जाता है लेकिन आय को भारत में कर से छूट नहीं मिलती है। भारतीय कर नियमों के अनुसार एफटीसी की गणना करना और अमेरिका में टैक्स फाइलिंग सहित उचित दस्तावेज बनाए रखना आवश्यक है।

अनुपालन दायित्व:

निवासी भारतीयों को विदेशी संपत्ति और आय अनुसूची के तहत अपने भारतीय आयकर रिटर्न में अमेरिका में संपत्ति सहित सभी विदेशी संपत्तियों और संबंधित आय की रिपोर्ट करना आवश्यक है। ऑडिट और अनुपालन उद्देश्यों के लिए खर्चों, प्राप्तियों और अमेरिकी कर फाइलिंग का उचित रिकॉर्ड बनाए रखा जाना चाहिए। किसी भी विसंगति या गैर-रिपोर्टिंग के परिणामस्वरूप भारतीय कर कानूनों के तहत जुर्माना लगाया जा सकता है।

जबकि अमेरिकी कर प्रणाली मूल्यह्रास जैसी कटौती की अनुमति देती है, ये भारतीय कर उद्देश्यों के लिए मान्य नहीं हैं। भारत में आय पर सीमित कटौतियों के साथ सकल किराये की आय के आधार पर कर लगाया जाना चाहिए। दोहरे कराधान को कम करने के लिए डीटीएए के तहत लाभ उठाया जा सकता है। विदेशी आय अर्जित करने वाले एनआरआई और निवासी भारतीयों को सलाह दी जाती है कि वे अनुपालन नियमों का सावधानीपूर्वक पालन करें और उचित गणना और रिपोर्टिंग के लिए कर विशेषज्ञ से परामर्श लें। कर अधिकारियों के साथ किसी भी अनुपालन मुद्दे से बचने के लिए उचित दस्तावेज़ीकरण और प्रकटीकरण सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है।

अजय आर. वासवानी – संस्थापक – एआरएएस एंड कंपनी, चार्टर्ड अकाउंटेंट्स